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问题已解决
甲公司持有乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。有关合并报表编制的资料如下：2019年6月，乙公司向甲公司出售商品一批，售价（不考虑相关税费）为980 000元，销售成本为780 000元，款项已结算；甲公司购入后作为管理用固定资产，预计可使用5年，净残值为0，采用直线计提折旧。2019年12月31日甲公司和乙公司的各自财务报表中的固定资产账面价值分别为15 000 000元、20 000 000元。要求：（1）根据上述资料编制甲公司2019年合并财务报表有关的抵销分录（15分）及计算合并财务报表中固定资产净值的合并数。 老师，这个题怎么做
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借：营业收入980000
贷：营业成本780000
固定资产20000
2020 06/05 11:28
舟舟老师 
2020 06/05 11:32
借：固定资产20000/5/2=2000
贷：管理费用2000
舟舟老师
2020 06/05 11:36
借：少数股东权益(20000-2000)*0.4=7200
贷：少数股东损益7200
舟舟老师
2020 06/05 11:38
合并报表固定资产列报=15000000+20000000-200000+20000=34820000
84785044 
2020 06/05 16:39
老师固定资产是不是200000，少了个零 借：固定资产20000/5/2=2000
贷：管理费用2000
老师这个为什么是固定资产不是借：管理费用
贷：累计折旧
舟舟老师
2020 06/05 16:49
嗯嗯，不好意思，写错了
合并报表的调整分录，涉及的都是报表项目，比如累计折旧要换成固定资产，坏账准备换成应收账款
84785044
2020 06/05 16:56
嘿嘿，老师为什么管理费用在贷方
84785044
2020 06/05 16:58
计提折旧是不是写在贷方?
舟舟老师
2020 06/05 16:59
个别报表是按照980000计提折旧，而合并层面要求按照780000计提折旧，所以合并的折旧少，管理费用在贷方
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