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1.某生产企业2018年发生下列业务: (1)销售产品收入2000万元; (2)转让一台机器设备的所有权,取得转让收入60万元; (3)出租一台机器设备,取得当年的租金收入10万元; (4)取得国债利息收入2万元; (5)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元(不含增值税); (6)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含招待费80万元;全年财务费用50万元; (7)全年营业外支出40万元,包括通过政府部门对灾区捐款20万元,非广告性赞助支出10万元,缴纳滞纳金2万元,支付违约金6万元,支付银行罚息2万元。 要求计算: (1)该企业的会计利润总额; (2)该企业对收入的纳税调整额; (3)该企业对广告费用的纳税调整额; (4)该企业对业务招待费用的纳税调整额; (5)该企业对营业外支出的纳税调整额; (6)该企业2018年的应纳税所得额; (7)该企业2018年应纳所得税额。

84784949| 提问时间:2020 06/06 23:37
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王茫茫老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师
老师正在计算,请稍等
2020 06/06 23:59
王茫茫老师
2020 06/07 00:08
1.利润总额:2000+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=182W 2.无 3.营业收入为 2000+10=2010,广告费用的纳税调整额为400-2010*0.15=98.5 4.业务招待费用的纳税调整额为80-2010*0.005=69.95 5.营业外支出调增10+2=12 6.2018应纳税所得额:182+98.5+69.95+12=362.45 7.应纳所得税362.45*0.25=90.6125
84784949
2020 06/07 00:13
老师,第二题无是什么意思,不好意思麻烦您了
王茫茫老师
2020 06/07 00:27
同学你好,因为题干中没有提到符合企业所得税视同销售的情形,所以对收入不用做纳税调整
84784949
2020 06/07 00:28
好的 谢谢老师啦 辛苦了
王茫茫老师
2020 06/07 00:29
不客气,很高兴能够帮助到你,早点休息
84784949
2020 06/07 00:29
嗯嗯 您也是
王茫茫老师
2020 06/07 13:14
觉得有帮助的话可以给个五星好评哦
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