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我去年年底暂估了50万得成本，汇算前没有收到发票，就做纳税调增了，现在收到发票了，分录怎么做啊
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收到发票了，借：以前年度损益调整 贷：应付账款
2020 06/08 10:14
84784966 
2020 06/08 10:18
然后再做一笔正常得入成本分录是吧老师
轶尘老师 
2020 06/08 10:27
然后 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
84784966
2020 06/08 10:30
但是老师，我汇算时做过纳税调增了，收到的发票不是应该可以入今年的成本了吗，如果只是用了以前年度损益调整的话，不再入一次今年成本的话，那不是相当于交两遍所得税了吗
轶尘老师
2020 06/08 10:33
如果你之前纳税调增 没有调账的话 直接把发票附在凭证后面 不需要调账了
84784966
2020 06/08 10:37
没有调账，我把发票附在哪张凭证后面啊，去年暂估的那张发票后面吗，我调增之后不是相当于已经把暂估这部分成本补税了吗，如果附后面的话那等于这张发票就不能用了啊，老师您说具体点，我怎么不太明白您的意思呢
轶尘老师
2020 06/08 10:38
就是不能用啊 5.31号之后取得的发票 不能抵扣去年的成本费用
而这个发票实际上是去年的成本费用 根据权责发生制 不能计入今年的损益
84784966
2020 06/08 10:41
那老师其实是不是还可以这样理解，我就当这笔业务就是没有发票，我汇算时调增了，也不算偷税漏税了，如果我今年依然没有收到发票的话之前做的分录应该怎么处理呢
轶尘老师
2020 06/08 10:42
你纳税调增了 也不需要其他的会计处理了
84784966
2020 06/08 10:44
那之前的那笔分录应付上会一直挂着这笔账也不影响是吧老师
轶尘老师
2020 06/08 10:50
应付是你需要支付的 和成本费用无关
84784966
2020 06/08 10:50
好的，我理解了老师，谢谢您啊
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