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问题已解决
今年4月在2019年个人所得税汇算清缴中发现漏缴了税款，单位更正申报并在4月补缴了这个款项，请问怎么做账?
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从对应的员工工资扣除
下次发工资时
借应付职工薪酬
贷应交税费…应交个税
2020 06/09 21:36
84784979 
2020 06/09 21:40
不需要调整以前年度损益吗？
蒋飞老师 
2020 06/09 22:03
不涉及损益类科目，不用调整以前年度损益的
84784979
2020 06/09 22:08
好的，那所交的滞纳金由单位承担，是按本年来处理。直接做营业外支出，也需要调整以前年度损益吧老师
蒋飞老师
2020 06/09 22:12
是的，你的理解很对
84784979
2020 06/09 22:16
老师。我打少了个不字，那现在按照上面的意思就是要做一笔关于滞纳金的以前年度调整损益？还是不需要
蒋飞老师
2020 06/09 22:19
滞纳金记入当年的营业外支出科目了
“不”需要调整以前年度损益了
…你的理解很对
84784979
2020 06/09 22:24
借：应交税费-应交个人所得税
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
补缴的个税从下个月员工工资中扣回来
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
老师我是这样处理的，其他还需要处理什么吗？
蒋飞老师
2020 06/09 22:27
做上面的两个分录就可以了
84784979
2020 06/09 22:32
好的，如果这个补缴的税款是由公司承担才需要调整以前年度损益？
蒋飞老师
2020 06/09 22:34
不涉及损益类科目，不用调整以前年度损益的
（个税不是公司的费用的）
84784979
2020 06/09 22:40
老师，我在网上有查到以下解答，他说是公司承担这个税款时，所以我想问是对的吗？
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应缴个人所得税
贷：应交税金-企业所得税
借：应交税金-应缴个人所得税
借：应交税金-企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
蒋飞老师
2020 06/09 22:51
不对的
员工个税，是员工承担的，每月从工资扣除的，
（不是公司承担的，不是公司的费用，不影响损益的）
84784979
2020 06/09 22:55
好的，那我这个月补缴税款，下个月才从员工那扣除，需要在这个月计提吗？还是直接在下个月扣除应交税费-应交个人所得税就可以了
蒋飞老师
2020 06/09 23:02
是的，
直接在下个月扣除应交税费-应交个人所得税就可以了，
不用计提的
84784979
2020 06/09 23:03
好的，谢谢老师
蒋飞老师
2020 06/10 06:07
不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
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