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同学您好，伊雪很高兴为您解答 2013年年末（所得税税率25%）: ①账面价值＝360－（360－60）/4＝285（万元）。 ②计税基础＝360－（360－60）×5/15＝260（万元）。 ③应纳税暂时性差异＝285－260＝25（万元）。 ④递延所得税负债发生额＝25×15%－0＝3.75（万元）。 ⑤应交所得税＝（1000－25）×25%＝243.75（万元）。 ⑥所得税费用＝243.75＋3.75＝247.5（万元）。 请问你是哪一步没懂呢？