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没有计提和申报的人工费通过临时户一对一转给工人的，可以直接入工程施工成本吗？还是入应付职工薪酬？
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可以直接计入应付职工薪酬，再转放工程施工成本——合同成本——直接人工。但由于没有申报个税，因此在企业所得税汇算清缴时，无法在企业所得税税前列支成本，会调增应纳税所得额，补交企业所得税。
2020 06/12 09:01
84784975 
2020 06/12 09:05
是借应付职工薪酬 贷银存 借工程施工 贷应付职工薪酬 吗？？如果涉及到去年的人工需要做以前年度损益调整吗？
江老师 
2020 06/12 09:06
第一个问题：你说的分录完全正确。
第二个问题：是的，是这样的账务处理。
84784975
2020 06/12 09:09
损益调整的分录怎么写呢？
84784975
2020 06/12 09:10
损益调整后，汇算清缴时也要调增是吗？
江老师
2020 06/12 09:10
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬——工资
84784975
2020 06/12 09:11
要调整利润分配吗？
江老师
2020 06/12 09:13
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
84784975
2020 06/12 09:13
损益调整后，汇算清缴时也要调增是吗？
江老师
2020 06/12 09:15
这个不涉及到本年利润的变化，汇算清缴时不用调增。
84784975
2020 06/12 09:17
汇算清缴调增只调整本年度没有申报的了？？
江老师
2020 06/12 09:17
是的，只调整本年的数据
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