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某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商品促销，商场经理采取促销方案：购物满100元赠送价值20元的商品。销售额100元的商品其成本为70元，则商场应纳增值税额为5.23元。5.23是怎么算出来的？
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你好
计算过程如图
（100+20）/1.17*0.17-70/1.17*0.17-20/1.17*70%*17%
2020 06/12 16:56
84785014 
2020 06/12 17:29
老师，销售额是含增值税的吗？20先乘70%再除以1.17也是可以的吗？
Lyle 
2020 06/12 17:33
销售额都是含税的，就像你在商店里看到的价格都是含税的
84785014
2020 06/12 17:43
好的老师 还有一个就是一般纳税人的应纳增值税额要抵扣购进商品价款的增值税，而小规模纳税人的应纳增值税额怎么不用抵扣呢？
Lyle
2020 06/12 17:45
这个没有什么为什么，就是小规模纳税人会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人
所以就用个简便的方法算
84785014
2020 06/12 17:48
好的老师。那一般纳税人的增值税税率是17%，小规模纳税人一般是4%吗
Lyle
2020 06/12 17:51
这个不同情况不一样
而且现在早就不是17%的年代了，可能你做的题目是按照以前的税率的
考试时按要求的就好
84785014
2020 06/12 18:13
好的 谢谢老师o(^o^)o
Lyle
2020 06/12 18:17
不客气
祝学习顺利
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