问题已解决

甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M和W产品。M、W产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下:   (1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。   (2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本为70元,合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2 200元,增值税税额132元,全部款项尚未结算。   (3)11月29日,向丁公司销售M产品1 000件并开具了增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,M产品于当日发出,符合销售收

84784962| 提问时间:2020 06/13 14:47
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立红老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
你好 1 借,应收账款24860 贷,主营业务收入22000 贷应交税费——应增销2860 借,银行存款24640 借,财务费用220 贷,应收账款24860 2 借,委托代销商品28000 贷,库存商品28000 借,应收账款24860 贷,主营业务收入22000 贷,应交税费——应增销2860 借,销售费用2200 借,应交税费——应增进132 贷,应收账款2332 借,主营业务 成本14000 贷,委托代销商品14000 3 借,应收账款等111870 贷,主营业务收入99000 贷,应交税费——应增销12870 借,主营业务成本70000 贷,库存商品70000
2020 06/13 15:03
84784962
2020 06/13 15:06
入确认条件,全部款项至月末尚未收到。   (4)12月3日,因上月29日售出M商品存在质量瑕疵,丁公司要求退货,甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字),全部退货款从应收丁公司款项中扣减。   (5)12月15日,向丁公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明增值税价款30 000元,增值税税额3 900元,该批商品实际成本25 000元。销售商品时,已知丁公司资金周转困难,但为了减少库存仍向丁公司发货。   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,做出相关账务处理。
立红老师
2020 06/13 15:14
你好  (4)12月3日,因上月29日售出M商品存在质量瑕疵,丁公司要求退货,甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字),全部退货款从应收丁公司款项中扣减。 借,主营业务收入99000 借,应交税费——应增销12870 贷,应收账款111870 借,库存商品70000 贷,主营业务成本70000   (5)12月15日,向丁公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明增值税价款30 000元,增值税税额3 900元,该批商品实际成本25 000元。销售商品时,已知丁公司资金周转困难,但为了减少库存仍向丁公司发货。 借,发出商品25000 贷,库存商品25000
84784962
2020 06/13 15:32
老师您好,请问一下关于第四题,应交税费的销项税不应该只能出现在贷方的吗,为什么可以在借方写呢,如果用红字冲销法,不应该是写在贷方吗
立红老师
2020 06/13 15:33
你好,如果是实务工作,是用红字写在贷方;如果是考试,是写在借方。
84784962
2020 06/13 15:35
好的,谢谢老师指教
立红老师
2020 06/13 15:40
不客气的,祝您学习愉快,如果对老师的回复满意,请给老师一个好评,谢谢。
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