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老师 请问下19年计提企业所得税和今年汇算清缴的数据不同要怎么处理？19年的所得税是不是必须在12月底做出来不能在今年做
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你好 不用担心的 汇算清缴本来就是有查漏补缺 税会差异调整的 您19年是根据12月底情况计提的
2020 06/15 21:08
来来老师 
2020 06/15 21:09
汇算清缴时候 利润是再次调整过的，有差距可以通过以前年度损益调整科目代替所得税费用来调整
84784959 
2020 06/15 21:23
那么老师19年计提我看的数据就是利润表有多少按那个净利润计提 我们是小规模纳税人19年净利润是37,461.95，所得税就是37,461.95*10%对吧
来来老师
2020 06/15 22:33
你好，小微企业所得利润100万以内×5%
84784959
2020 06/16 09:00
那么老师我算出来是1873.09，但是汇算清缴缴纳了3千多 做分录时借应交税费应交所得税1873.09、以前年度损益调整1702.贷银行存款 对吗
来来老师
2020 06/16 09:04
你好 您看下汇算时候的利润，您用那个利润*5%减去去年全年计提的所得税部分，看是不是交的3000多
要是12月当时按利润算多提了，现在补提后应该应交税费-所得税的余额是要交的数
您的分录借以前年度损益调整 贷 应交税费-所得税
交的时候借应交税费-所得税 贷银行存款
84784959
2020 06/16 09:18
老师，是这样的我去年第二季度计提所得税是2,430.81在次月缴纳了的，其他三个季度都是亏损的所以没有计提所得，但是在汇算清缴时有数据要调增所以调下来后应交税款是6193.28元补交税款3762.47元，我想问的是这样要不要在19年12月份计提还是直接缴纳税款的时候做借以前年度损益调整 贷 应交税费-所得税
交的时候借应交税费-所得税 贷银行存款？
来来老师
2020 06/16 09:24
你好 明白了 其实可以简单处理
您可以借以前年度损益调整 3762.47贷 应交税费-所得税3762.47
交的时候借应交税费-所得税3762.47 贷银行存款3762.47
因为您12月不计提是对的
现在只是汇算清缴的补税 只做补得部分就可以
84784959
2020 06/16 09:32
噢噢 好的 谢谢
来来老师
2020 06/16 10:09
客气啦 对您有帮助就好
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