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老师，我们是建筑劳务公司，年报上纳税调整把成本调增了，调增的金额，这个分录怎么做，还有年报上补交的企业所得税要计提吗
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纳税调增的金额不用做分录的
2020 06/16 16:13
蒋飞老师 
2020 06/16 16:14
年报上补交的企业所得税要计提：
借以前年度损益调整
贷应交税费…应交企业所得税
84784950 
2020 06/16 16:21
企业所得税当月计提，当月缴纳了，调增的成本为什么不要做分录呢，那金额不是对不上了
蒋飞老师
2020 06/16 16:25
调增的成本是税务上要求的，是税务与会计的差异，会计不用调账的
84784950
2020 06/16 16:34
老师是这样的，上面我打错了，是调减，12月份这笔金额忘记冲减了，导致企业所得税负数了，所以在五月份年报上调减了，本来我这个金额已经在今年一月份的成本冲减了，在年报上也调减了这笔金额，导致重复了这笔账，该怎么做账
蒋飞老师
2020 06/16 16:47
当时具体分录是怎么做的呢？
84784950
2020 06/16 16:56
12月份做的是这个分录，借主营业务成本~某某项目
贷应付账款~某某公司，
今年一月份红字冲减了这笔分录，五月份调减了这笔金额
蒋飞老师
2020 06/16 17:04
五月份调减了这笔金额
…为什么要调减呢？
84784950
2020 06/16 17:12
因为年报上出现负数，我在外地预缴的企业所得税还要给我退回来，税局不可能退吧，我只能把这笔钱调减，总要交点企业所得税把
蒋飞老师
2020 06/16 17:17
把1月份的凭证反结账删除就可以了
蒋飞老师
2020 06/16 17:19
建议：不要再做调整分录了，直接把一月的那张凭证删除即可
84784950
2020 06/16 18:54
那岂不是我把所有的？资产负债表和利润表全部要改过了，还要去税局更改
蒋飞老师
2020 06/16 19:12
只涉及这一笔分录，不用改报表的
84784950
2020 06/16 19:18
报表上的数字不对了耶，怎么可能不改呢呢？相差几百万
蒋飞老师
2020 06/16 19:35
不然就补做分录：
借主营业务成本~某某项目
贷应付账款~某某公司
（把一月份的分录抵减掉）
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