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问：老师 应收退货成本，确认的递延所得税负债怎么理解呢？ 借：应收退货成本 （5 000×0.04×20%）40 贷：以前年度损益调整 40 借：以前年度损益调整 10 贷：递延所得税负债 （40×25%）10
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账面价值＝４０，税法认为存货买了，就没有这部分存活了，所以计税基础是０，资产账面大于计税基础，所以确认递延所得税负债。
2020 06/16 21:57
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请问资料二调整分录，借：递延所得税负债40 贷以前年度损益调整40。这一步怎么理解？
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老师这个
借：以前年度损益调整50
贷：递延所得税资产50
借：递延所得税负债40
贷：以前年度损益调整40
这个分录 我没看懂他是销售1000万 提了20% 200万的预计负债是吧？也就是50递延所得税资产 这回是冲了递延资产50 然后 补个递延所得税负债40是干啥子？？？
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请问：资料一的调整分录借：递延所得税负债160*25%=40 贷以前年度损益调整40。有点不太懂，要怎么理解？
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借：以前年度损益调整10（40×25%）
贷：递延所得税资产10
资料一 本来确认预计负债200的时候，确认了递延所得税资产50，但是现在冲回预计负债200，为什么只调整递延所得税资产10呢？
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资料一：2×21年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20％，至2×22年2月28日退货期满，乙公司未进行退货。
这题答案是：
借：预计负债（1000×20％）200
贷：以前年度损益调整——主营业务收入200
借：以前年度损益调整——主营业务成本（800×20％）160
贷：应收退货成本160
借：以前年度损益调整（200×25％）50
贷：递延所得税资产50
借：递延所得税负债（160×25％）40
贷：以前年度损益调整40
老师，前两个分录我懂 后面为什么不是
借：应交税费 （200-160）*25％
贷：以前年度损益调整
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