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问题已解决
请问老师，项目的主营业务成本一直都是按比例估入的，假如项目结束了，我要把工程施工转到主营业务成本，会计分录怎么做，该怎么处理？因为之前已经记过主营业务成本了
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你好，开出工程款时确认主营业务收入，
借：银行存款
贷：主营业务收入—工程结算收入
同时结转工程施工
借：主营业务成本---工程结算成本
贷：工程施工—人工费
2020 06/17 13:29
84784993 
2020 06/17 13:31
现在的问题就是主营业务成本一直是按比例估入的，工程成本还没结转，完工时怎么处理？
朴老师 
2020 06/17 13:41
完工时直接把没结转的结转过去就行
84784993
2020 06/17 13:49
那主营业务成本岂不是多了？一开始就没结转，工程成本每个月都在增加，主营业务成本只要有收入也在增加，然后完工一次性结转到主营业务成本岂不是重复记了，多记了？
朴老师
2020 06/17 13:54
我的意思就是没转的转过去，不是重复转
84784993
2020 06/17 14:00
我的意思就是一直就没转过，主营业务成本都是按比例估入的，你意思是工程施工和主营业务成本的差额转过去？那剩下的工程施工合同成本怎么搞？
朴老师
2020 06/17 14:06
借：工程施工-合同成本
贷：银行存款等
借：营业成本
工程施工-合同毛利
贷：营业收入
84784993
2020 06/17 14:12
看不懂，怎么银行存款减少了
84784993
2020 06/17 14:19
是不是他就不需要转，直接把主营业务成本和工程施工合同成本的差额补齐，然后工程施工和工程结算对冲，就没余额了，他们和主营业务成本、主营业务收入的金额是一致的
朴老师
2020 06/17 14:29
对的，最后对冲没有了
84784993
2020 06/17 14:35
就好比我现在有个项目完工了，账面上显示主营业务成本是1工程施工合同成本是2，那我就只需要把主要业务成本再增加1，使主要业务成本=工程施工合同成本，工程结算=主营业务收入，然后工程结算和工程施工合同成本对冲无余额，主营业务成本和收入结转无余额，这样就一个项目都做完了？
朴老师
2020 06/17 14:43
对，这样就做完了的
84784993
2020 06/17 14:46
老师，我还有一个问题就是主营业务成本不是按比例计入的吗（这个比例是可以控制的），那我这季度预缴企业所得税是应交还是不应交呢？
朴老师
2020 06/17 14:53
有利润就要预缴的
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