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老师，请问一下我们公司购物赠送物品，赠送物品是我们外购的，成本价100元，那我们买一赠一，开票只开了主要的商品，这个赠送的没有开票，应如何做账务处理呢
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没开票当作个人消费。
借：管理费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2020 06/17 17:33
84785003 
2020 06/17 17:35
不应该是销售费用么，有的说是作为视同销售 销项税额
宇飞老师 
2020 06/17 17:38
你这个没开票啊，税务局怎么知道你这个东西去哪里了，说送给职工也行啊，如果你硬要视同销售就
借：营业外支出
贷库存商品
应交税费-增值税（销项税额）
然后去申报销项税额。
84785003
2020 06/17 17:40
那这个销项税额，我怎么知道售价呢，我们是采购的，就不能直接计入销售费用么，毕竟是为了促销发生的
宇飞老师
2020 06/17 17:41
可以啊，借销售费用 贷库存 进项税额转出
宇飞老师
2020 06/17 17:42
怎么解释都通，反正对损益和税的影响是相同的。
84785003
2020 06/17 17:43
对于这个买一赠一最好的处理方式，还是开票时发票上面体现，按照公允价格平摊价格处理，这个是实务中最好的处理方式么
宇飞老师
2020 06/17 17:53
对啊，理论是这样子处理的。
84785003
2020 06/17 17:59
老师，麻烦再问一下 非应税项目如何理解呢，对于需要做进项税额转出的有点不清楚
宇飞老师
2020 06/17 18:02
现在都要缴纳增值税了，以前有的缴纳营业税，对于增值税而言就是非应税了，所以增值税链条就断了。无法往下，就要转出。
宇飞老师
2020 06/17 18:04
比如免税，因为没有销项。所以进项也不能抵扣，因为已经是最后一个环节，只好自己承担了，就要转出。
84785003
2020 06/17 18:09
链条断了没有办法抵扣，应该主要是指购进的商品吧，服务应该不涉及吧，就像公司购进的物品用于捐赠或者员工福利，也是要转出是么
宇飞老师
2020 06/17 18:12
捐赠没有断，外购用于集体福利和个人消费就断了，如果是自产要视同销售
宇飞老师
2020 06/17 18:13
购进服务用于集体福利也不能抵扣
84785003
2020 06/17 18:15
了解了，谢谢老师
宇飞老师
2020 06/17 18:19
不客气，满意请五星好评哈。
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