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那么付货款时应付账款是负数了？这样可以吗？

付货款不会是负数，因为你暂估后就是会平账。 如果是提示付的货款，可以用预付账款科目核算处理。

先付款，然后发货的，但是发票迟迟没到。所以 付款时，借预付账款 贷银行 同时 借暂估入库 原材料 贷预付账款，可以吗？ 发票来了分录怎么写借原材料贷方呢？

一、付款时的分录是： 借：预付账款 贷：银行存款 二、月份暂估入库时的分录是： 借：原材料 贷：预付账款 三、以后月份收到发票时的分录是： 冲销暂估，按发票入账。 1、冲销暂估的分录是： 借：原材料 负数 贷：预付账款 负数 2、按发票入账的分录是： 借：原材料 正数 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 正数 贷：预付账款 正数