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海达公司为增值税一般纳税人,与固定资产相关的资料如下: (1)2018年5月5日,海达公司开始建造一条生产线,为建造该生产线领用自产产品1 000 000元,这部分自产产品的市场售价为2 000 000元,同时领用以前外购的原材料一批,该批原材料的实际购入成本为500 000元,购入时的增值税为80 000元,领用时该批原材料市价为1 000 000元。 (2)2018年5月至6月,应付建造该条生产线的工程人员的工资400 000元,用银行存款支付其他费用 100 000元。 (3)2018年6月30日,该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 (4)2019年6月30日,海达公司对该生产线的某一重要部件进行更换,合计发生支出1 200 000元(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件),已知该部件的账面价值为200 000元,被替换部件的变价收入为100 000元,2019年12月31日,达到预定可使用状态,更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变,预计净残值为零。 (5)2020年12月31日该生产线预计

84785013| 提问时间:2020 06/18 11:54
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
1.借在建工程1500000 贷库存商品1000000 原材料500000
2020 06/18 12:25
暖暖老师
2020 06/18 12:25
2@借在建工程500000 贷应付职工薪酬400000 银行存款100000
暖暖老师
2020 06/18 12:26
3.借固定资产2000000 贷在建工程2000000
暖暖老师
2020 06/18 12:29
4.19.6.30账面价值 2000000-2000000/5=1600000 借在建工程1600000 累计折旧400000 贷固定资产2000000
暖暖老师
2020 06/18 12:29
借在建工程1200000 贷银行存款1200000
暖暖老师
2020 06/18 12:30
借营业外支出200000 贷在建工程1200000
暖暖老师
2020 06/18 12:32
借银行存款100000 贷营业外收入100000
暖暖老师
2020 06/18 12:33
借固定资产2600000 贷在建工程2600000
暖暖老师
2020 06/18 12:37
2.20年底的账面价值2600000-2600000/4=1950000 发生减值1950000-1800000=150000
暖暖老师
2020 06/18 12:37
借资产减值损失150000 贷固定资产减值准备150000
暖暖老师
2020 06/18 12:39
3.21年计提折旧 1800000/3=600000 借制造费用600000 贷累计折旧600000
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