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老师，差额开票我没有明白。差额部分只能开具专票是吗？

第二个问题可以在和我说一下吗？

两种开票方法分别怎么开具？适用专票还是普票？适用的税率是？

如果选择差额纳税： 两种开票方法分别怎么开具？适用专票还是普票？适用的税率是？及账务处理

就是你开专票只能是差额部分开专票，成本的部分开差额纳税的普票，

A公司将一项工程发包给B公司，工程造价1000万元。B公司把其中的200万元分包给C公司，B公司采取简易计税，B公司收到工程款1000万元，开具发票上的税额为1000/1.03*3%=29.12万元，差额纳税额=(1000-200)/1.03=23.3万元，A公司取得发票的进项税额为29.12万元。 (一)体现在分录上：（单位：万元） 1.B公司收到款项，全额开票 借：银行存款 1000 贷：工程结算970.88 应交税费——简易计税 29.12(=970.88*3%) 2、取得分包发票，差额纳税 借：工程施工——合同成本 194.18 应交税费——简易计税 5.82 贷：银行存款 200 B公司差额纳税=29.12-5.82=23.3万元

税率呢？差额服务费开具专票不是5的税率吗？

工程这块的分录我明白，保安公司，扣减的是工资和社保，计提的时候记入劳务成本了， 记入我们的一项保安服务，总金额100万，其中30万为人员工资社保。我们只需要缴纳70÷1.05成×5％的增值税对吗？ 我们开票的时候怎么开？专票还是普票？ 分录应该怎么做呢？

差额纳税不能开专票，开了专票就不是差额纳税，所以成本这块开差额纳税的，差额部分开专票全额纳税的

没有明白呢？意思如果选择差额纳税就不能开具专票？无论是工资部分还是服务费部分？那税率呢都是普票5％

老师按照上面的例子帮忙解答一下。

不是，成本这块开差额纳税的，差额部分开专票全额纳税的

借银行１００万 贷主营业务收入+销项１００万（销项税就是70÷1.05成×5％） 借主营业务成本３０ 贷应付职工薪酬

不是，成本这块开差额纳税的，差额部分开专票全额纳税的2020-06-18 15:03 这个意思 30万的开具5的普票？ 70万的开具6的专票？

这样的话最后无论怎么扣除都不是70的5税率呀

专票的话你要是差额部分开专票那就不能这样做分录了

借银行１００万 贷主营业务收入３０（简易计税，销项是零） 贷主营业务收入７０万（一般计税７０/１.０６*０.０６） 借主营业务成本３０ 贷应付职工薪酬