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是的，我的意思就是说结转主营成本的金额是专用发票的不含税的税金吗

比如：收到一张专用发票，金额113（其中不含税金额100，增值税13） 借：库存商品100 应交税费—增值税—进13 贷：银行存款113 月末结转 借：主营业务成本100（购进的货物全部销售的前提） 贷：库存商品100

那我做账的时候比如我做12月份的账，我拿11月份的发票也抵扣，是不是也把11月份的不含税金额作为主营业务成本呢

作为本月的主营业务成本

是这样的，你拿到票抵扣完就可以进库存商品，结转成本是看你哪个月销售出去，哪个月进成本，比如11月你拿到了票，认证了，你就11月进库存商品，12月卖掉了这些货，12月你就结转主营业务成本（入库存11月，结转主营业务成本在12月），或者你也可以11月不认证，等12月认证，进库存商品，然后直接结转主营业务成本（入库存和结转主营业务成本都在12月）

这个科目汇总表的主营业务成本表示的是7月份入库了1756149.56元的商品，然后出库了1421098.38元的商品的时候就用1421098.38元作为成本了吗

同学你好，你的理解是对的。

可是我看凭证上没有看到贷方的库存商品哦

你看你的图片上，库存商品贷方是有金额的，并且等于主营业务成本的，是财务软件帐么？

因为是拿给外账公司做的，可能她们系统上做了吧，但是凭证上没有

系统里一定是有的，因为你拍的这个图片是从系统里打印出来的，贷方是有数字的，如果你在凭证里没有找见，可能没有装订这张凭证。

不是，是因为她直接做分录摘要是结转成本 借:主营业务成本 贷库存商品，所以最后就出现库存商品在贷方，但是不知道这个库存商品的明细是到底哪些商品出库了呀，只写一个金额汇总，没有明细金额

借:主营业务成本 贷库存商品 这个就是月末结转的分录，这张凭证后面没有附件么？

没有，正常来说应该是先做分录 借:主营业务成本 贷:库存商品，最后才汇总结转的，但是她做的是只有最后一张结转的汇总凭证

一般企业现在都采用的是月末一次性结转主营业务成本，他这样做账没有问题，问题是，一次性结转，后面需要附这一个月销售成本明细表，几月几号出库了什么产品，数量单价金额是多少，但是他没有附，可以问前面做账的会计要一下，可能有电子的结转成本表，只是没有打印出来。

老师，你看一下，她都是这样做的，并没有出现具体出库了哪些产品，最后只结转出一个数

如果确定结转的凭证后面都没有附件，你可以要求前面会计提供结转成本明细表，否则都是一个金额，后面查账，是有风险的。