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42 [业务题](20分) 红光制造厂为增值税一般纳税人，2019年7月发生 下列经济业务: (1)购进原材料一批，取得增值税专票上注明的价款为700 000元，增值税税额91000元。专票当月通过验证并申报抵扣。企业因资金不足，上 述各款项全部尚未支付，材料已验收入库。 (2)接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款30000元，增值税税额为3900元，专票当月通过验证并申报抵扣。材料已验收入库，并以银行存款支付相关手续费300元。 (3)基本生产车间委托某机修厂修理设备，以银行存款支付修理费3 000元，增值税税额390元。 工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票，

(4)购入不需安装的新设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款20 000元，税额为2 600元，党羽通过认证并申报抵扣，款项已用银行存款支付。 (5)销售产品取得销售额500000元，按规定收取增值税税额为65 000元，开具增值税专用发票5张，款项已收-批存入银行。 (4)购入不需安装的新设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元，税额为2 600元，党羽通过认证并申报抵扣，款项已用银行存款支付。 (5)销售产品取得销售额500 000元， 按规定收取增值税税额为65 000元，开具增值税专用发票5张，款项已收-批存入银行。 (6)随同产品出售一批单独计价的包装物，

(6)随同产品出售一批单独计价的包装物，开具普通发票一张，金额1 017元，款项已收。 (7) 将-批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本65 000元，适用增值税税率13%，开具增值税专用发票一张。 (8)工厂已自产的一批产品作为福利发放给本厂职工个人，该批产品实际成本60 000元，无同类产品售价，适用增值税税率13%，未开具发票。(成本利润率10%) (9) 将自产的一批产品送给某灾区，作为抗洪救灾。该批产品按售价计算不含税金额为80000元，其实际成本60 000元，适用增值税税13%，未开具发票 要求:根据上述资料进行相应的会计处理，并计算当期应交增值税税额。

业务1进项税额的计算91000

业务2进项税额的计算3900

业务3可以进项税额的计算390

业务4进项税额的计算2600

业务5销项税额的计算65000

业务6销项税额的计算 1017/1.13*13%=117

业务7销项税额的计算65000*13%=8450

业务8销项税额的计算 60000*1.1*13%=8580

业务9销项税额的计算80000*13%=10400

本月进项税额合计计算式 91000+3900+390+2600=97890

本月销项税合计计算式 65000+117+8450+8580+10400=92547

本月应交增值税的计算过程是 92547-97890