A公司以一批库存商品交换B公司的办公楼，库存商品的成本为70万元，已提减值准备8万元，计税价值为100万元，增值税税率为16%，消费税率为1%。办公楼的原价为200万元，已提折旧100万元，已提减值准备20万元，计税价值为110万元，增值税率为10%。经双方协议，由公司支付补价2万元。双方均保持资产的原始使用状态。 (1)假定双方均无法获取公允价值口径，作出AB双方的会计分录; (2)假定计税价值即公允价值且具有商业实质，作出AB双方的会计分录_实务

问题已解决

A公司以一批库存商品交换B公司的办公楼，库存商品的成本为70万元，已提减值准备8万元，计税价值为100万元，增值税税率为16%，消费税率为1%。办公楼的原价为200万元，已提折旧100万元，已提减值准备20万元，计税价值为110万元，增值税率为10%。经双方协议，由公司支付补价2万元。双方均保持资产的原始使用状态。 (1)假定双方均无法获取公允价值口径，作出AB双方的会计分录; (2)假定计税价值即公允价值且具有商业实质，作出AB双方的会计分录

84784973| 提问时间：2020 06/21 21:03

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舟舟老师

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2020 06/21 21:30

舟舟老师

2020 06/21 21:59

A付出销项税=100*0.16=16 A付出消费税=100*0.01=1 B付出销项税=110*0.1=11 （1）账面价值计量 A付出账面=(70-8)+16+1+2=81=A收到账面=办公楼+进项税11 办公楼入账=81-11=70 借：固定资产70 应交税费——应交增值税（进项税额）11 存货跌价准备8 贷：库存商品70 应交税费——应交增值税（销项税额）16 ——应交消费税1 银行存款2 乙付出账面=(200-100-20)+11=91=乙收到账面=进项税16+2+库存商品库存商品入账=91-18=73 借：库存商品73 应交税费——应交增值税（进项税额）16 银行存款2 累计折旧100 固定资产减值准备20 贷：固定资产200 应交税费——应交增值税（销项税额）11

舟舟老师

2020 06/21 22:11

（2）A付出公允=100*1.16+2=118=A收到公允=办公楼+进项税11 办公楼入账=118-11=107 借：主营业务成本62 存货跌价准备8 贷：库存商品8 借：税金及附加1 贷：应交税费——应交消费税1 借：固定资产107 应交税费——应交增值税（进项税额）11 贷：银行存款2 主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）16 B付出公允=110*1.1=121=B收到公允=库存商品+进行税16+银行存款2 库存商品入账=121-18=103 借：固定资产清理80 累计折旧100 固定资产减值准备20 贷：固定资产200 借：库存商品103 应交税费——应交增值税（进项税额）11 银行存款2 贷：固定资产清理80 应交税费——应交增值税（销项税额）16 资产处置损益20