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老师，请问收到银行开的去年整年的银行手续费专票，该怎么处理呢？求解
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金额小的直接这样做，借 财务费用 应交税费 贷银行 等
2020 06/22 11:18
84785025 
2020 06/22 11:54
但是这个费用去年发生的我都已经做进去了，借：财务费用 贷：银行存款，那要红冲了？
玲老师 
2020 06/22 12:05
是的，把去年做的财务费用分录红冲了，把财务费用科目换成以前年度损益调整，这个科目
84785025
2020 06/22 12:15
红冲后调整科目 借：以前年度损益调整 应交税费 贷银行存款吗？
玲老师
2020 06/22 12:26
您好，是的，红冲以后调整分录是对的，然后结转，借应交税费，企业所得税贷以前年度损益调整，借未分配利润贷，以前年度损益调整
84785025
2020 06/22 13:26
老师，为什么是企业所得税，这里不明白
玲老师
2020 06/22 13:28
因为您现在收到了发票记了费用，费用增加，利润会减少，所以应交所得会税会减少，所以在借方
84785025
2020 06/22 13:43
明白了，整理下是：先红冲然后后调整：借：以前年度损益调整 1，应交税费-进项税 0.5 贷银行存款 1.5。结转分录 借：应交税费-企业所得税 2 贷：以前年度损益调整 2 借：利润分配-未分配利润 1 贷：以前年度损益调整1 这样对吗？
84785025
2020 06/22 13:44
数据我搞错了吧，以前年度损益调整最后没有余额
玲老师
2020 06/22 13:45
以前年度损益调整最后没有余额 所得税是 财务费用金额*25%
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