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1.甲公司为增值税一般纳税人,2020年发生固定资产业务如下:(1)1月20日,管理部门购入一台不需要安装的A设备,取得增值税专用发票上注明的设备价向为604万元,增值税税额为83.2万元,另发生运费5万元,增值税税额为0.45万元,款项均以银行存款支付,根据税法相关规定增值税可以抵扣。(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用年限为十年,预计净残值为35万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日,公司生产车间购入一台需要安装的B设备,取得增值税专用发票上注明的设备价款为700万元,增值税税额为91万元,另发生保险费10万元,增值税税额为0.6万元,款项均以银行之存款支付,根据税法规定增值税可以抵扣。(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元(不含增值税)。B设备于8月25日达到预定可使用状态,并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为35.65万元,预计总共时长为5万小时。九月,B设备实际使用工厂为720小时。提问1.根据(4)(5),2020年9月B设备应计提的折旧额为()万元。(保留两位小数)2.(1)(2)的A设备折旧额。

84784970| 提问时间:2020 06/22 11:28
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大海老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
1、2020年9月B设备应计提的折旧额为(700+10+3-35.65)/5/10000*720=9.75 2、A设备入账价值604+5=609,第一年折旧额=609*2/10=121.8,2020年折旧额121.8/12*11=111.65
2020 06/22 11:54
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