20×8年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×8年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司于20×6年12月购入的一项不需安装的管理设备,入账价值为600万,预计使用年限为5年,会计采用直线法计提折旧。税法规定的折旧年限与会计相同,允许采用双倍余额递减法计提折旧。除了上述差异,甲公司无其他纳税差异。甲公司适用的所得税税率为25%。 (1)计算20×7年固定资产产生的递延所得税影响:固定资产账面价值为万计税基础为万,形成暂时性差异120万,20×7年递延所得税为万(2)计算20×8年该项固定资产产生的递延所得税影响,当期递延递延所得税万。(3)20×8年当期所得税为万(4)编制20×8年递延所得税的分录 (5)编制20×8年当期所得税的分录_CPA

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20×8年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×8年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司于20×6年12月购入的一项不需安装的管理设备,入账价值为600万,预计使用年限为5年,会计采用直线法计提折旧。税法规定的折旧年限与会计相同,允许采用双倍余额递减法计提折旧。除了上述差异,甲公司无其他纳税差异。甲公司适用的所得税税率为25%。 (1)计算20×7年固定资产产生的递延所得税影响:固定资产账面价值为万计税基础为万,形成暂时性差异120万,20×7年递延所得税为万(2)计算20×8年该项固定资产产生的递延所得税影响,当期递延递延所得税万。(3)20×8年当期所得税为万(4)编制20×8年递延所得税的分录 (5)编制20×8年当期所得税的分录

84784992| 提问时间：2020 06/23 10:52

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陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

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2020 06/23 11:07

陈诗晗老师

2020 06/23 11:12

你这发出来感觉有点乱。应交的所得税为（210-10+20-120）*25%=25万递延所得税负债=120*25%=40万借所得税费用 65万贷递延所得税负债 40万应交所得税 25万

84784992

2020 06/23 11:14

甲公司以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。1月1日持有5 0000美元,1月15日将其中的40 000美元出售给中国银行,当日中国银行美元买入价为1美元=6元人民币,卖出价为1美元=6.85元人民币,当日市场汇率为1美元=6.5元人民币。假设1月31日市场汇率为1美元=6.32元人民币。甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为( )。

陈诗晗老师

2020 06/23 11:16

抱歉，同学。新的问题，麻烦重新提问一下。