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是不是记账还是按月提折旧，申报时候填入所得税报表就行？税会产生差异怎么弄？

对的，是这样的，会产生差异，确认递延所得税。

这个需要做分录吗？具体怎么操作？

借：所得税费用 贷：递延所得税负债 比如资产500万，你会计计提折旧100万，但是税法全提了，那么差额400万，对应的所得税400*25%=100万，就确认100万递延所得税负债。

是申报的下个月就需要做这笔分录吗？那最后递延所得税负债的余额怎么处理？

嗯，可以的，余额留着后面会转销。

怎么转？往哪里转？多会儿转？麻烦老师了，第一次做这个业务

资产500万，假设用5年，第一年你会计计提折旧100万，账面价值剩下400万，但是税法全提了，计税基础为0，那么差额400万，确认递延所得税负债400*25%=100万，第二年你再计提折旧100万，则会计上账面价值剩下300万，税法上的计税基础为0，差额300万，由于这个是累计计算的，因此之前400万就多计提了100万，所以要冲掉，也就是保持结果差异为300万。那么最后一年会计账面价值为零时候和税法一致，就不存在递延所得税了。

好的，谢谢老师

不客气，满意请五星好评哈。