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2019年暂估的费用在汇缴时发票没有拿回来，做了调增，补交了企业所得税，账务上要怎样处理?应付账款－暂估，这个科目要怎样冲平?
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你好，你这个要支付了，才可以冲平
2020 06/23 16:50
84784970 
2020 06/23 16:59
要现金或者银行存款支付？2019年有2个暂估情况：
一是暂估费用：借：管理费用－暂估费用50000 贷：预提费用50000
二是暂估服务成本：借：主营业务成本60000 贷：应付账款－暂估60000
做2019年汇算清缴时，发票都没有回来，2笔暂估都调增出来补交所得税了，我账务上要怎样处理?分录是怎样写？谢谢
佟老师 
2020 06/23 17:06
你只有要支付才做分录，你汇算调增跟这个分录没关系
84784970
2020 06/23 17:09
调出来补交所得税了，这个费用成本在账务上不是实际等于没有了吗？但是账上还挂着，我要怎样处理账务呢？
佟老师
2020 06/24 07:29
不是啊，账还是有的，调增的只是税法不允许扣除的
84784970
2020 06/24 12:25
接下来账务是要怎样处理呢？应付账款和预提费用怎样平账?
84784970
2020 06/24 12:26
平账分录怎样写呢？
佟老师
2020 06/24 12:27
你支付款项后
借应付账款预提费用
贷银行存款
84784970
2020 06/24 12:58
这笔费用是不用支付的，6月暂估，后来没有发生，但是年终结账时候忘记红冲了，在汇缴时候调出来了，现在账上科目还挂着余额，要怎样平账呢？
佟老师
2020 06/24 12:59
借：应付账款
贷库存商品，
直接冲回原来的分录
84784970
2020 06/24 13:03
我没有暂估库存，没有涉及到库存商品，
2个暂估情况：
一是暂估费用：借：管理费用－暂估费用50000 贷：预提费用50000
二是暂估服务成本：借：主营业务成本60000 贷：应付账款－暂估60000
19年暂估分录是这样，这2笔暂估后都没有发生，汇缴时候调出来了补交所得税，现在要怎样做分录平账呢？
佟老师
2020 06/24 14:29
借预提费用
贷以前年度损益调整
借应付账款
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配
84784970
2020 06/24 15:58
好的谢谢老师
佟老师
2020 06/24 16:13
不客气祝你学习愉快
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