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老师您好！小规模公司开票没有超过30万，增值税申报表是计算是按3%的税率，但由于疫情原因，小规模有优惠政策，开票可以按1%的税率，那么在做账上是按实际1%做账呢，还是按照跟增值税申报表3%走呢？
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您好
在做账上是按实际1%做账
2020 06/24 11:11
84784976 
2020 06/24 11:12
那这样就会与增值税申报表上不一致，这样要处理调整吗，在做账上？
bamboo老师 
2020 06/24 11:13
这个申报的时候也有减免明细表 最终是一致的啊
84784976
2020 06/24 11:15
因为小规模，季度没有超过30万，所以是不用交税的，那么那个减免明细表也就不需要填；
所以就导致增值税申报表按3%，实际是1%
bamboo老师
2020 06/24 11:21
开具的1% 实际申报表是3% 也要填写减免税明细表的
84784976
2020 06/24 11:24
因开票没有超过30万嘛，是享受增值税减免的；
如果再填写1%减免的那个，就到导致本期补（退）税金额为负数，这就不对了
84784976
2020 06/24 11:25
这个我打电话问过12366了，说30万的优惠政策和1%减免的那个，是不能同时享受的。
bamboo老师
2020 06/24 11:26
我这边税务不是这样说的
是1%开具的销售额不超过30万 是不需要缴纳增值税 要填减免税明细表 体现减免的2%增值税
如果您当地税务说不要填 那就按您当地税务的
84784976
2020 06/24 11:36
好的，那如果增值税申报表上比实际多交或者少交钱，账上要怎样调账，做到一致呢？ 挂营业外收入或者支出吗？
bamboo老师
2020 06/24 11:37
如果要一致的话 调整营业外收支科目
84784976
2020 06/24 11:38
好的，懂了，谢谢老师
bamboo老师
2020 06/24 11:38
不客气哈 欢迎有疑问继续提问
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