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去年缴纳了企业所得税，今年汇算清缴后办理了全额退税，已经收到退税。请问会计分录怎么做
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您好，若您缴纳企业所得税时计提了所得税费用，则借以前年度损益调整（红字）贷应交税费应交企业所得税（红字），借银行存款借应交税费应交企业所得税（红字）。
2020 06/25 18:04
84785038 
2020 06/25 18:33
谢谢老师。但我是小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目。可以像下边这样做吗：
借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润
小林老师 
2020 06/25 18:48
您好，您的处理非常正确，但最好是应交税费应交企业所得税的借贷方全部用红字金额
84785038
2020 06/25 19:01
谢谢老师回复。为什么需要用红字呢？有什么区别吗？
小林老师
2020 06/25 19:13
您好，您客气了，红字才能反映业务的真实性，否则虚增了发生额。
84785038
2020 06/25 19:14
明白您的意思啦，谢谢老师！
小林老师
2020 06/25 19:17
您好，您客气了，非常荣幸能够给您支持。
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