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加工类企业，进原材料面粉是免税的，领用原材料时加计扣除时，直接借生产成本，贷原材料可以么
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一、借：生产成本
贷：原材料
二、加计扣除时
借：原材料 负数
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 正数
同时
借：生产成本 负数
贷：原材料 负数
可以放弃享受加计扣除的权利，直接做第一笔的分录。就是你写的分录
2020 06/28 09:05
84784953 
2020 06/28 09:36
购进的时候
借 原材料199726.8
应交税费 应交增值税 进19753.2
贷 应付账款219480
领用原材料
借 生产成本199726.8
贷 原材料199726.8
农产品加计扣除抵减税额
借应交税费 应交增值税进 2194.8
贷 营业外收入 政府补助
84784953
2020 06/28 09:36
这样的分录有问题吗
江老师 
2020 06/28 09:41
你这个数据存在问题，分录存在问题
你采购的金额是多少呢?
84784953
2020 06/28 09:48
应付账款219480
江老师
2020 06/28 09:50
是在开票系统开具的发票，还是说开具的收购农副产品的发票（手工发票）呢?
84784953
2020 06/28 10:04
都有，现在是有开票系统开的，也要开收购发票，不知道这个账咋入
江老师
2020 06/28 10:06
这个需要上传农副产品的票样，才能计算你的不含税金额，以及可以抵扣的税额。
84784953
2020 06/28 11:28
这是票样，总额度就是219480元
江老师
2020 06/28 12:17
购进时，直接按219480元的9%抵扣进项税
借：原材料219480*91%
借：应交税费——应交增值税（进项税额）219480*9%
贷：应付账款219480
84784953
2020 06/28 14:18
领料以后了呢
84784953
2020 06/28 14:59
领用本次购买的一半，直接进生产成本，分录还有具体金额怎么填啊
江老师
2020 06/28 15:06
采购时按9%抵扣进项税，深加工时，加计扣除1%，直接减少领料的金额
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