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老师这题递延所得税资产余额50*0.25=12.5，年初递延所得税资产余额100，当期递延所得税资产 是不是就应该转回87.5？
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您好，递延所得税资产的期末金额是100+12.5=112.5万元。当期递延所得税资产增加12.5万元。
2020 06/28 13:52
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这个递延所得税资产和递延所得税负债是所有交易递延所得税资产和负债把该转回都转了以后，剩下的总的账面余额吗？
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2013年递延所得税资产余额=0
原因:2013年是免税期
2014年递延所得税资产余额:
1200*12.5%=150
原因:税法计税基础与会计基础暂时性差异3600－2400=1200
2015年递延所得税资产余额:
1200*12.5%=150
原因:税法计税基础与会计暂时性差异=2400-1200=1200
2016年递延所得税资产余额:
800*12.5%=100
2013年不是免税了吗，怎么还有，递延所得税资产呢？
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递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，所以递延所得税发生额为什么不是-12.5而是+12.5？
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我看有的公司的财务报表里面递延所得税负债和递延所得税资产都有余额，递延所得税负债和递延所得税资产不能相抵吗？为什么
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此题中算递延所得税资产的余额为什么要用转回年度的税率？
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