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老师，上个月未计提个人所得税，这个月该怎么做分录呢？
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您好，个人所得税不涉及计提，您上个月实际发放工资时，是否代扣下个税税款了呢？
2020 06/28 17:06
84784980 
2020 06/28 17:08
上个月发放工资的时候没有扣员工的个税部分，报个税的时候代扣了个税，这个月银行回单要怎么做呢？
张艳老师 
2020 06/28 17:10
借：其他应收款--代垫个人所得税
贷：银行存款
84784980
2020 06/28 17:13
这个月发放工资的时候如果存在交个税的情况，实际发放的分录是这样吗？借：应付职工薪酬 贷：其他应收款－－个税， 贷： 库存现金
张艳老师
2020 06/28 17:14
这个月发放工资的时候如果存在交个税的情况，实际发放的分录是这样吗？
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款－－代垫个税
应交税费--应交个人所得税【这里要代扣出来个人所得税税款金额】
库存现金
84784980
2020 06/28 17:16
这里代垫的是把上个月未扣员工的个税补扣回来，然后应交个人所得税那里是本月应交的个人所得税额是吗？
张艳老师
2020 06/28 17:18
是的，就是这样理解的。
84784980
2020 06/28 17:19
那么下个月拿到银行代扣个税的回单，分录是这样：借：应交税费－－应交个人所得税 贷：银行存款，对吗？
张艳老师
2020 06/28 17:20
是的，是这样做分录的。
84784980
2020 06/28 17:22
好的，谢谢老师
张艳老师
2020 06/28 17:23
不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！
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