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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明价款200万元，进项税额34万元并通过税务机关认证，当月内销货物取得不含税销售额100万元，本月出口货取得收入折合人民币200万元，上期末留抵税额为3万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率11%，计算应缴纳或应退税额
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进项税额34，销项税额=100*17%=17，“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200*（17%-11%）=12，应纳税额=17+12-34=-5。
出口货物“免、抵、退”税额=200*11%=22，应退税=5+3=8，免抵税额=22-8=14。
2020 06/29 13:07
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