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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，31日对本月职工工资分配如下:车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，转设销售机构人员9万元，31日，企业计提本月基本养老保险费，基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。问:编制甲公司计提本月社会保险费和住房公积金业务的会计分录
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您好，1.计提工资
借：生产成本14 制造费用5 管理费用2 销售费用9
贷：应付职工薪酬——工资 30
2 计提社保（企业部分）
借：生产成本14/30*26.55 制造费用5/30*26.55 管理费用2/30*26.55 销售费用9/30*26.55
贷：应付职工薪酬——社保公积金26.55
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
2020 06/29 15:30
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