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请问商誉的计税基础是账面价值吗？计提减值影响递延所得税资产吗
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你好同学，商誉计税基础为0，计提减值会影响递延所得税的
2020 06/30 17:53
84785035 
2020 06/30 18:01
这个需要区分应税合并和免税合并吗
小何老师 
2020 06/30 18:05
是的同学，要分的。税法不认可免税合并产生的商誉，即商誉计税基础为0，商誉账面价值则形成应纳税暂时性差异，但会计上不确认递延所得税负债；应税合并时，税法确认商誉的计税基础等于其账面价值，初始确认时并不产生暂时性差异;但后续计量时，会计上可能计提减值，而税法可能进行摊销，由此可能产生暂时性差异，此时应确认递延所得税资产或递延所得税负债
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