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1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额: (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额; (3) 计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理: 的佳货物的会计处理: (2)国内销售货 (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税8 (5)出口退称的会计处理: 6)结转下期继续抵扣税貌。
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一、
1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4；
2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。
3、当月免抵退税额=30*6*10%=18；
4、当月应退税额=18；
5、当月免抵税额=0。
二、
1、借：原材料 350
应交税费-应交增值税（进项税额）45.5
贷：银行存款 395.5
2、借：银行存款 226
贷：主营业务收入 200
应交税费-应交增值税（销项税额） 26
3、借：应收账款-美元 180
贷：主营业务收入 180
4、借：主营业务成本 5.4
贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4
5、借：应收出口退税款 18
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18
6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。
2020 07/02 09:53
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