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某一般纳税人企业当月购入原材料，取得增值税专用发票上列明不含税价为200万元，增值税额为26万元，当月认证增值税额26万元，但是只有20万元符合抵扣要求，另外6万元增值税未能通过认证。当月销售产品一批，取得不含税收入500万元，增值税税率13%。当月交纳上月应交增值税10万元，请代为企业编制相应会计分录： （1)购入原材料时分录 （2)认证后会计分录 （3)销售货物时会计分录 （4）交纳上月应纳增值税时会计分录
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你好
（1)购入原材料时分录
借，原材料200
借，应交税费一应增进20
借，应交税费一待认证进项税额6
贷，银行存款226
（2)认证后会计分录
借，应交税费一应增进6
贷，应交税费一待认证进项税额6
（3)销售货物时会计分录
借，银行存款565
贷，主营业务收入500
贷，应交税费一应增销65
（4）交纳上月应纳增值税时会计分录
借，应交税费一未交增值税10
贷，银行存款10
2020 07/02 10:39
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