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我们买了对方5万的礼品，专票开了并抵扣了，由于其他原因，对方用个人现金5万又退给我们了，发票对方没有要，这5万现金咋入账？
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您好
请问当时分录怎么写 收到专票的时候
2020 07/02 11:10
84785005 
2020 07/02 11:14
借管理费用礼品
应交税金 进项税额
贷 银行存款
84785005
2020 07/02 11:17
就是我们多了5万现金
84785005
2020 07/02 11:18
其实礼品对方也没给我们
bamboo老师 
2020 07/02 11:18
借：管理费用礼品 借方红字
借：库存现金 借方蓝字
贷：应交税金 进项税额转出 贷方蓝字
要把前面的费用冲销的
84785005
2020 07/02 11:18
就是多了个发票，是专票
84785005
2020 07/02 11:21
那进项税，我们已经抵扣了。而且对方也不要我们开红票！
bamboo老师
2020 07/02 11:53
自己申报的时候填附表二 进项税额转出
本来礼品就不能抵扣进项的
84785005
2020 07/02 11:57
好像开的不是礼品，是奶制品，可以抵扣吗？
bamboo老师
2020 07/02 11:58
您单位销售奶制品么？
84785005
2020 07/02 11:59
不销售，就是买了送礼，客户委托我们送的，我们属于公关公司
bamboo老师
2020 07/02 12:00
那就不能抵扣
这种奶制品 不是销售公司的话 一般是送礼或者员工发放的 都不能抵扣进项税额的
84785005
2020 07/02 12:02
这是我们的项目，属于客户委托我们送的礼物，我们这属于项目成本
bamboo老师
2020 07/02 12:04
发票开给您单位了 但是您单位没有实际承担 所以不好算您单位的项目成本
您支出5万 又收回了 没有实际承担
84785005
2020 07/02 12:09
那是去年入的帐，今年退的钱，咋处理
bamboo老师
2020 07/02 12:11
借：以前年度损益调整 借方红字
借：其他应收款 借方蓝字
贷：应交税金 进项税额转出 贷方蓝字
借：银行存款
贷：其他应收款
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
84785005
2020 07/02 12:26
那那个进项发票还用给他开退票吗？
bamboo老师
2020 07/02 12:27
对方要求您开红字发票信息表么？不要求的话 可以不开 自己做分录调整就好
84785005
2020 07/02 15:34
对方都没让我们开红票。他们也没自己开。
84785005
2020 07/02 15:35
我这种情况是填哪一项吗？
bamboo老师
2020 07/02 15:46
填写附表二23栏 其他
84785005
2020 07/02 15:47
为啥用其他应收款
84785005
2020 07/02 15:52
那分录我没看明白，为啥用其他应收款
bamboo老师
2020 07/02 15:55
用以前年度损益调整科目的时候 不能直接用银行存款或者库存现金科目 要通过其他应收款科目走账下
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