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2020 07/02 18:31
陈诗晗老师 
2020 07/02 18:38
1，可抵扣暂时性差异余额150+170+30+40+200+100/25%，递延所得税资产余额990*25%=247.5
借 递延所得税资产 247.5-25
贷 所得税费用 247.5-25
2，应纳税暂时性差异余额 100+300，递延所得税负债余额为400*25%=100
借 所得税费用 100
贷 递延所得税负债 100
3，递延所得税费用 -77.5
4，应交所得税为（9600-100+150+170+200-300+40-300+30）*25%=2372.5
5，所得税费用为 2372.5+100-222.5
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