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老师我想请问哈，我们是销售医疗用品和试剂什么的.我们买机械的时候别人赠送试剂，赠送的试剂我们正常卖，完了赠送购买的机械，例如我购买试剂10万，别人送了一台医疗器械，我卖给医院机械卖了8万，我赠送试剂，这部分开票怎么开，会计分录怎么做，税怎么交，成本和库存如何下？
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2020 07/05 19:18
陈诗晗老师 
2020 07/05 19:26
赠送 的试剂和机械都开了发票没有，赠送 的是否也有在采购发票上体现。
如果有体现，那么你是按正常的购销处理。
赠送 的成本 为0处理，
84785009 
2020 07/05 19:28
赠送的机械别人没有开票，但我销售时候要开票，购买试剂是有开票的，但是出去我就不知道怎么开了？
84785009
2020 07/05 19:32
而且我这个成本要怎么处理，赠送的机械是没有价格的，我卖8万，那我增值税和所得税不都要按8万交，我试剂进货价10万，我赠送这的进项税能抵么，那我这成本怎么弄，这样综合下来我多交了好多税！
陈诗晗老师
2020 07/05 19:53
那你这都没有，如何开具啊。
你前提是你赠送 给你的也是要开票，就算金额是0开具，发票上也要体现你有这机器，这样你才可销售出去的。
是的，你这增值税和所得税都是按8万交纳。
可以抵扣税的，这不影响。
84785009
2020 07/05 20:07
如果赠送的器械，发票上开的金额是0，那我销售机器赠送试剂我的发票该怎么开呢？
84785009
2020 07/05 20:11
我这种是不是让售货方把赠送的按实际金额开在做折价销售要好些，我在卖的时候，也是做折价销售，这样我的增值税要少交些，成本也可以多结转些，这样可以么？
陈诗晗老师
2020 07/05 20:14
你是按正常销售机器 开具，试剂作为赠品 按0金额开具销售发票的。
这个不影响，按你实际合同开具，按合同金额入账处理
84785009
2020 07/05 20:25
那我器械入库只能按照金额0元入了，卖了8万，我成本结转也只能按照o结转了！试剂虽然赠送但是成本还是按照正常的结转对吧！
84785009
2020 07/05 20:26
老师我还想问哈，他们这之前好多商品入库时候没做，出库时候做了，所以有负库存，这部分我要怎么处理才好，账务分录要怎么做？
84785009
2020 07/05 20:31
还有我这个账上现在利润有300多万，企业所得税现在25%.我要怎么操作才能控制5%.就是这个行业可以先计提哪些成本出来没风险？
陈诗晗老师
2020 07/05 20:31
是的，就是这个意思的哈。
你要把这部分没有入库的补入库处理的。
借 库存商品
贷 应付账款 等
84785009
2020 07/05 20:40
这部分没入库的款已经付完了，所以我就不知道我这登录该怎么做了，借库存商品 贷：应付账款—暂估应付款 在借：主营业务成本 贷：库存商品么，合适么？
陈诗晗老师
2020 07/05 20:52
那你库存现金就不对的啊
你暂估最后 应付账款无法平账了的啊
84785009
2020 07/05 21:09
是啊，就是这种所以不知道咋搞，这样做应付账款就会在那永远挂起走，但是库存是负的，要怎么弄才好
陈诗晗老师
2020 07/05 21:10
借 库存商品
贷 银行存款
你如果款项已经支付，就是之前没入账，现在补入账处理就是了的
84785009
2020 07/05 21:32
他们有个进销存系统，结转的就是按照系统结转的，所以没做入库有出库，有付库存，那我现在直接把进销存入库补起来就行了么？账务不用做处理！还有老师现在我的成本不够（因为这个行业利润高嘛）这部分我可以像我上面的分录那样做暂估结转成本么？
陈诗晗老师
2020 07/05 22:11
如果说你有进销存系统，你直接把这个进销存系统补起来就可以了。
陈诗晗老师
2020 07/05 22:11
成本不够的话，你就考虑通过其他途径多取得成本票，比如说自己成立个体工商户进行开票，或者是考虑多做一部分这个低于起征点的工资。
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