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你好，税基础是账面价值-未来可抵扣金额的科目，主要是指指计费用的负债科目。 比如借：管理费用 贷：其他应付款，没有发票且没有实际发生，则不得税前扣除，未来发生时才可以税前扣除。 合同负债，对应的是以后结转收入，不管现在和将来，都不是以抵扣成本费用来实现的，而是已收入增减来实现的，所以描述不一样。