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请问为什么不是 应付职工薪酬的计税基础=账面价值1000万-未来期间按税法可抵扣的900=100万？ 而是 应付职工薪酬的计税基础=账面价值1000万-未来期间按税法可抵扣的0=1000万？
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工资薪金比较特殊，虽然期末尚未发放，但是次年1月肯定发放的，此时并未汇算清缴
所以当期抵扣金额是900，未来可抵扣为0
2020 07/06 15:01
84784986 
2020 07/06 15:06
不是很理解，当期抵扣900 那么还有100呢 为什么是0
舟舟老师 
2020 07/06 15:11
100就不能扣了，这是永久性差异。
当然题目并不完善，如果当期不能的抵扣应付职工薪酬是教育经费，这种情况未来是可以抵扣的
84784986
2020 07/06 15:26
我的意思是 为什么不是
计税基础=账面价值1000万-未来期间按税法可抵扣的900=100万？
而是直接是0？ 跟900没有关系？
舟舟老师
2020 07/06 15:32
900是当期已经抵扣了，题目已经说了900可以抵扣，这个抵扣不是未来抵扣，而是当期抵扣。从解析中可知该费用是职工福利费，扣除限额是工资总额的14%。但是题干中没有说，该题有瑕疵。
虽然题干中说期末尚未支付，但根据工资这一费用的属性，在次年一月是要支付的，否则违反劳动法了，该工资只要在汇算清缴前支付，都可以算做当期支付的费用。所以900是当期抵扣，而不是未来抵扣。
84784986
2020 07/06 15:57
o 是不是 意思是 当期可抵扣900 ，未来可抵扣是0
所以账面-0=账面
舟舟老师
2020 07/06 16:01
对的，您的理解是正确的
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