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第五题谁给我解说下。麻烦老师了
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年年末（所得税税率25%）:
①账面价值＝360－（360－60）/4＝285（万元）。
②计税基础＝360－（360－60）×5/15＝260（万元）。
③应纳税暂时性差异＝285－260＝25（万元）。
④递延所得税负债发生额＝25×15%－0＝3.75（万元）。
⑤应交所得税＝（1000－25）×25%＝243.75（万元）。
⑥所得税费用＝243.75＋3.75＝247.5（万元）。
2020 07/07 20:15
84784959 
2020 07/07 20:21
老师，账面价值那里为什么不考虑残值
84784959
2020 07/07 20:23
这个2019年的不计算吗？
你算的2019年得哟
陈诗晗老师 
2020 07/07 20:29
20年
①账面价值＝360－（360－60）/4*2＝210（万元）。
②计税基础＝360－100-（360－60）×4/15＝180（万元）。
③应纳税暂时性差异＝210－180＝30（万元）。
④递延所得税负债发生额＝30×15%－3.75＝0.75（万元）。
⑤应交所得税＝（1000－30）×15%＝145.5（万元）。
⑥所得税费用＝145.5＋0.75
你这题目 不对的啊，你20年就是15%所得税率了，那你这答案 就没有可以选择的了啊
84784959
2020 07/07 20:45
那个应交所得税是要用当期的税率吗，以前确认的需要调整吗？
陈诗晗老师
2020 07/07 20:48
不调整以前的，你这个只是按当期应纳税所得额*当期税率，
你这里20年就没有可选 的答案
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