免费问答

甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计280万元；收取价外收入8万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为50万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额22.6万元。

（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金10万元： （5）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费2万元。 (6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本2万元其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于 上月抵扣。 要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: (1)计算该企业本月销项税额; (2)计算该企业本月应转出的进项税， (3)计算本月准予抵扣的进项税额合计; (4)计算该企业本月应纳增值税。

1)计算该企业本月销项税额; 280*9%+8/1.09*9%+75*9%=32.61

2)计算该企业本月应转出的进项税， （2-0.3）*13%+0.3*0.09=0.248

3)计算本月准予抵扣的进项税额合计; 30*9%+50*13%+22.6/1.13*13%+2*0.13-0.248

1)计算该企业本月销项税额; 280*9%+8/1.09*9%+75*9%+10*13%=33.91

4)计算该企业本月应纳增值税。 业务1减去业务3