某企业2019年年初&quot;递延所得税资产”和“递延所得税负债&quot;科目的余额为0,2019年度利润表中利润总额为1400万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税收规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)应付违约罚款100万元。(3)期末对持有的存货计提20万元的存货跌价准备。该企业资产负债表中相关项目的金额和计税基础见下表。(单位:万元)_初级职称

问题已解决

某企业2019年年初&quot;递延所得税资产”和“递延所得税负债&quot;科目的余额为0,2019年度利润表中利润总额为1400万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税收规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)应付违约罚款100万元。(3)期末对持有的存货计提20万元的存货跌价准备。该企业资产负债表中相关项目的金额和计税基础见下表。(单位:万元)