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老师好，问一下，小规模纳税人疫情期间开票税率是1%，减免的2个点的税怎么做账呢？
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你好，可以是营业外收入
2020 07/09 14:42
84784971 
2020 07/09 16:20
分录 借：应交税费—增值税（2个点的税） 贷：营业外收入吗老师？那季末结转完以后增值税有余额吧？
龙枫老师 
2020 07/09 16:29
你好这个缴纳的时候再做就行的
84784971
2020 07/09 16:36
我们是小规模，没超限额是不用缴纳的老师，但是，现在季报的话，在增值税报表上填上销售额，自动出的小微企业免税额是包含着减免的那2个点的，按我上边写的那个分录的话，季末还得结转吧？不结转的话，跟增值税报表上的免税额不一致，可是结转的话，应交税费借方又有红字余额，这个正确的处理方法是怎样的啊老师？
龙枫老师
2020 07/09 16:37
建议您按照1%计提，然后缴纳的时候转入营业外收入就行
84784971
2020 07/09 17:11
具体怎么做分录呢？
龙枫老师
2020 07/09 17:13
借 银行存款 101
贷 主营业务收入 100
应交税费 1
就是可以的呢啊
84784971
2020 07/09 17:16
您说的这个应交税费1是指的发票票面上的1个点吧？我问的是疫情期间减免的2个点怎么做账
龙枫老师
2020 07/09 17:18
你好，就是你这个可以直接按照1计提
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