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请问我在申报增值税填写未开票收入时，小规模纳税人应按3%还是按1%做价税分离填写销售额
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你好，按照百分之1做价税分离的呢
2020 07/09 18:00
84784968 
2020 07/09 18:01
但是按1%后，减免税额就和做账的不对
84784968
2020 07/09 18:01
就对不上
王晶老师 
2020 07/09 18:03
怎么会的呢，申报的时候减免的百分之2填入本期减征额里面
84784968
2020 07/09 18:04
未达起征点的，是不在减征额里面体现的
王晶老师
2020 07/09 18:05
未达起征点的税额，减免的部分提现在那的呢，这个是税务局给出的申报步骤
84784968
2020 07/09 18:06
直接在小微企业免税额那里，免税额就是按1%价税分离后的不含税销售额的3%
王晶老师
2020 07/09 18:11
直接按照价税分离百分之1就行啊
84784968
2020 07/09 18:14
是的，但是申报的数据和账务数据对不上，比如含税5000，不含税申报4950.5，申报表上增值税减免税额148.5，而账上的增值税只能是49.5账才能平
王晶老师
2020 07/09 18:21
就是把多余的填入本期增值税减征额第18行就行
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