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老师，是不是无论小规模还是一般纳税人，都要先计提增值税，然后再缴纳增值税呢
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你好，小规模纳税人增值税不需要单独计提
小规模纳税人增值税分录是
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
借；应交税费—应交增值税 ， 贷；银行存款
2020 07/10 09:28
84785002 
2020 07/10 09:30
所以老师的意思是，只有一般纳税人的增值税才是先计提再缴纳，而小规模的是直接缴纳，是吗
邹老师 
2020 07/10 09:38
你好，是的，是这样的
84785002
2020 07/10 09:39
但是，无论小规模还是一般纳税人，附加税都是要先计提再缴纳吧
邹老师
2020 07/10 09:50
你好，是的，是这样的
附加税都是要先计提再缴纳的
84785002
2020 07/10 10:01
嗯嗯，老师计提增值税是当月计提当月的吗，去科目余额表看进项减销项额吗
邹老师
2020 07/10 10:03
你好，一般纳税人是当月月底计提
是的（去科目余额表看进项，销项税额数据）
84785002
2020 07/10 10:48
也就是当月计提当月的，然后销项减进项，对吗
邹老师
2020 07/10 10:55
你好，一般纳税人是当月计提当月应交增值税，金额就是销项税额与进项税额的差额
84785002
2020 07/10 10:58
好的，那如果上月的没有计提，能不能推在下个月计提缴纳呢
邹老师
2020 07/10 11:03
你好，如果上月的没有计提，那就只能是这个月补计提了
84785002
2020 07/10 11:04
没影响，是吧
邹老师
2020 07/10 11:08
你好，没有什么不良的影响
只是计提的分录往后推了一个月
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