免费问答

同学你好： 一、增值税帐务处理 　　1、发生销售时 　　借：银行存款 　　贷：主营业务收入 　　贷：应纳增值税-销项税额 　　2、购进原材料时 　　借：原材料 　　借：应纳增值税-进项税额 　　贷：银行存款(或应付账款) 　　3、如果当月有进项税额转出 　　借：在建工程(或固定资产、应付福利费等) 　　贷：应纳增值税-进项税额转出 　　二、月末结转 　　1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)，则： 　　借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税金--未交增值税 　　次月交纳时： 　　借：应交税金--未交增值税 　　贷：银行存款 　　2、月末，增值税经计算为多交的，则： 　　借：应交税金--未交增值税 　　贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 　　收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录)： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金--未交增值税 　　3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。