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老师，请问纳税调增补缴了税款怎么做账务处理呢？
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补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
2020 07/13 11:27
84784960 
2020 07/13 11:34
还有我2019年度第四季度的企业所得税当时没有计提，2020年1月份要缴纳时账务怎么处理呢？
紫藤老师 
2020 07/13 11:35
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
84784960
2020 07/13 11:51
谢谢老师
紫藤老师
2020 07/13 11:51
不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
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