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问题已解决
甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。2019年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制。2019年乙公司以银行存款自甲公司购进A商品400件，购买价格为每件4万元（不含增值税，下同）。甲公司A商品每件成本为3万元。2019年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为4.4万元；2019年年末结存A商品100件。2019年12月31日，A商品每件可变现净值为3.6万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备40万元。2020年乙公司对外销售A商品20件，每件销售价格为3.6万元。2020年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为2.8万元。乙公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为96万元。 2019抵消分录中，所得税费用金额是10万？
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你好，同学。
甲向乙销售400件，4万元，成本 3万元，销售了300件，
合并报表认可的存货 100*3=300，个别报表的存货为100*4，减值后100*3.6，个别报表确认了递延所得税负债40*25%=10
合并报表中抵消10
2020 07/14 12:59
84785031 
2020 07/14 13:35
借：递延所得税负债10贷:所得税费用10
陈诗晗老师 
2020 07/14 13:42
是的，抵消 直接是用这分录抵消处理就可 以了的
84785031
2020 07/14 14:13
2020年所得税的分录？
陈诗晗老师
2020 07/14 14:14
20年就是将19年的重来一次，损益 类用年初未分配利润处理。
然后20年当期的抵消就可以了
84785031
2020 07/14 14:15
借：递延所得税负债 10
贷：未分配利润——年初 10
借：所得税费用 10
贷：递延所得税负债 10
84785031
2020 07/14 14:15
是这样吗？
陈诗晗老师
2020 07/14 14:16
是的，20年的时候，就用年初未分配利润代替这个所得税费用处理就可以了
84785031
2020 07/14 14:18
营业成本也是利润表科目，第二年怎么不用未分配利润代替？
陈诗晗老师
2020 07/14 14:19
是的，营业成本营业收入都用年初未分配利润处理的
84785031
2020 07/14 14:23
借：未分配利润-年初-营业收入 100
贷：营业成本 20
存货 80
84785031
2020 07/14 14:23
①抵销期初存货中未实现内部销售利润
借：未分配利润——年初 100
贷：营业成本 100
②抵销期末存货中未实现内部销售利润
借：营业成本 80
贷：存货 80［80×（4-3）］
84785031
2020 07/14 14:24
前面这个汇总的没有错吧？
陈诗晗老师
2020 07/14 14:36
没有问题，这里没问题
①抵销期初存货中未实现内部销售利润
借：未分配利润——年初 100
贷：营业成本 100
②抵销期末存货中未实现内部销售利润
借：营业成本 80
贷：存货 80［80×（4-3）］
84785031
2020 07/14 14:37
汇总写在一起可以吗？
陈诗晗老师
2020 07/14 14:38
分开填写哈，这里，不建议汇总
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