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公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%,企业所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率为25%。2017年发生以下业务：如下图所示
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2020 07/16 08:41
陈诗晗老师 
2020 07/16 08:44
借 交易性金融资产 1000
代 其他货币资金 1000
借 应收股利 5
贷 投资收益 5
借 交易性金融资产 200
贷 公允价值变动损益 200
借 资产减值损失 60
贷 固定资产减值准备 60
应交企业所得税(8000+500-30+30)*25%=2125
借 所得税费用 2125-(140*25%)=2090
递延所得税资产 100*25%=25
递延所得税负债 40*25%=10
贷 应交所得税 2125
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