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老师，超过5000元的固定资产，在计算所得税时可以一次性扣除，但是在账面上还是要正常的每月折旧是吗？？？
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嗯嗯 会计处理 还是按月折旧
只是 税法计算 允许一次性扣除
这个 是会计与税法的差异哦
2020 07/16 12:07
84785004 
2020 07/16 12:08
那怎么做账务处理？？？？这个差异会在汇算清缴时体现出来是吗
许老师 
2020 07/16 12:11
账务上 还是正常按月折旧 就可以了
税务汇算的话 有一个固定资产加速折旧表 要填的
体现两者的差异哦
84785004
2020 07/16 12:43
汇算时除了填固定资产加速折旧表，就没有其他的了吗？
许老师
2020 07/16 12:45
这个没有了呀 这样 就会导致 当期的应纳税所得额 在会计利润的基础上 下降的
84785004
2020 07/16 12:49
那比如电子设备要折旧3年，第一年是账面上正常折旧，汇算时一次性扣除，那第二年汇算时就不用填了是吧？
许老师
2020 07/16 12:52
第二年 也要填的呀
因为第二年 你会计上 还在折旧 这时候 税法不认可了 已经算过了
这时候 要调增的哦
84785004
2020 07/16 12:55
就是把第二年账面上折旧的数，在固定资产加速折旧表上调增？？然后以此类推，直到折旧完了是吗？
许老师
2020 07/16 12:56
嗯嗯 是这个意思哦
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